- Comprendre le raisonnement de la construction du bilan et du compte de résultats ;
- Maîtriser l'ensemble des processus financiers de l'entreprise ;
- À partir d'une analyse financière complète, évaluer la santé financière de l'organisme ;
- Comprendre le fonctionnement des tableaux de flux.
Le raisonnement financier et les documents comptables
Comprendre les fondamentaux
- Le compte de résultat : mesure de la performance à un instant donné
- Le bilan : vision du patrimoine (actifs, dettes, capitaux)
- Logique emplois / ressources du bilan
- Principes comptables : prudence, indépendance des exercices, coût historique
- Mécanismes : amortissements et provisions
- Lien bilan / compte de résultat (partie double)
Mise en pratique : reconstitution des équilibres financiers et du résultat
Lecture et interprétation
- Structure du bilan et du compte de résultat (normes françaises et anglo-saxonnes)
- Analyse des charges par nature et par fonction
Diagnostic de la performance
- Analyse de l'évolution du chiffre d'affaires
- Étude des Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) : marge, VA, EBE, résultat
- Indicateurs clés : EBE, CAF, MBA, trésorerie
- Analyse du point mort et de l'effet ciseau
- Identification des causes de variation du résultat
Diagnostic financier
- Passage au bilan financier (retraitements)
- Équilibre : Fonds de roulement – BFR = Trésorerie nette
- Leviers d'action sur le BFR (stocks, créances, délais)
- Anticipation et gestion des crises de trésorerie
Analyse par les ratios
- Ratios de rentabilité (ROCE)
- Ratios de structure et d'endettement
- Ratios de trésorerie et de gestion du BFR
- Couverture des charges financières
- Lecture et interprétation des principaux ratios
Comprendre les flux de trésorerie
- Lecture du tableau de flux (cash flow)
- Interaction entre investissements et activité
- Analyse de la capacité de remboursement
- Importance du free cash flow
Méthodologie d'analyse financière
- Étapes clés :
- Capitaux investis
- Activité
- Structure financière
- Rentabilité
- Réaliser un diagnostic complet :
- Identifier points forts et axes d'amélioration
- Proposer des actions correctives
- Analyser une PME sur plusieurs années en lien avec sa stratégie
Attestation de formation
Non certificiante
Sans niveau spécifique
